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02 En un mundo cada vez más interconectado, las leyes scales naciona- les no han seguido el ritmo de las corporaciones globales, capitales líquidos y la economía digital, dejando huecos que pueden ser explotadas por compa- ñías que evitan los impuestos en sus países de origen, empujando las activi- dades en el extranjero a las jurisdicciones con impuestos bajos o nulos. Esto debilita la justicia y la integridad de los sistemas tributarios. El proyecto, conocido más rápidamente como BEPS (Erosión Base and Prot Shifting) propone medidas contra la evasión más ecaces, mejoras o aclaraciones en las reglas de Precios de Transferencia, especialmente sobre los intangibles, que es un área de interés en particular, y analiza si las normas actuales permi- ten la asignación de los benecios imponibles a lugares diferentes de aque- llos en los que la actividad empresarial real se lleva a cabo, y qué se puede hacer para cambiarlo si lo hacen. A raíz de la Declaración sobre BEPS adoptados en la Reunión del Consejo Ministerial de 2013, ya petición de los Ministros de Finanzas del G-20, en julio de 2013, la OCDE puso en marcha un Plan de Acción sobre Erosión Base and Prot Shifting (BEPS), la identicación de 15 acciones especícas que se nece- sitan con el n de dotar a los gobiernos con los instrumentos nacionales e internacionales para hacer frente a este desafío. El plan reconoce la impor- tancia de abordar la economía digital sin fronteras, y desarrollará un nuevo conjunto de normas para evitar la doble no imposición. Esto requerirá una mayor cooperación internacional, una mayor transparencia, los datos y los requisitos de presentación de informes. Para garantizar que las medidas se pueden implementar de forma rápida, un instrumento multilateral para enmendar los tratados scales bilaterales se desarrollará. Este plan de acción fue respaldada plenamente por los Ministros de Finanzas del G20 y los gobernadores de bancos centrales en su reunión de julio de 2013 de Moscú, así como los Jefes de Estado del G20 en su reunión en San Petersburgo en septiembre de 2013. Las acciones esbozadas en el plan están dirigidas a ser entregado dentro de los próximos 18 a 24 meses. Por primera vez en la historia en el ámbito scal, los países non-OECD/G20 participan en pie de igualdad. El Plan de Acción BEPS prevé 15 acciones programadas para nalizar en tres fases:. Septiembre de 2014, septiembre 2015 y diciembre 2015 se espera entregar: Septiembre 2014 • Un informe en profundidad para denir los desafíos scales que plantea la economía digital y las acciones necesarias para hacer frente a ellos (acción 1); • Recomendaciones sobre el diseño de las medidas nacionales y los tratados scales para neu - tralizar los efectos de los acuerdos de desajuste híbrido, tanto desde una perspectiva de dere- cho interno y los tratados (acción 2); • Concluir la revisión de los regímenes de los países miembros con el n de contrarrestar las prácticas scales nocivas de manera más efectiva (Acción 5); • Recomendaciones sobre el diseño de las medidas nacionales y los tratados scales para evitar el abuso de convenios scales (Acción 6); • Los cambios en las reglas de precios de transferencia en relación con los intangibles (acción 8); • Los cambios en las reglas de precios de transferencia en relación con los requisitos de docu - mentación (Acción 13); y • Un informe sobre el desarrollo de un instrumento multilateral para poner en práctica las medi - das desarrolladas en el curso de los trabajos sobre BEPS (Acción 15). Septiembre 2015 • Las recomendaciones relativas a la elaboración de normas nacionales para fortalecer empre - sas extranjeras controladas (CFC) Reglas (acción 3); • Las recomendaciones relativas a la elaboración de normas nacionales para limitar la erosión de la base a través de la deducción de intereses y otros pagos nancieros (Acción 4); • Estrategia para ampliar la participación de los no miembros de la OCDE para contrarrestar las prácticas scales nocivas de manera más efectiva (Acción 5); • Medidas en virtud de tratados de impuestos para evitar la evasión articial de la condición de establecimiento permanente (Acción 7); • Los cambios en las reglas de precios de transferencia en relación con los riesgos y el capital, y otras transacciones de alto riesgo (acciones 9 y 10); • Las recomendaciones relativas a los datos sobre BEPS que ser recogidos y metodologías para analizarlas (Acción 11); • Las recomendaciones relativas a la elaboración de normas nacionales para requerir a los contri - buyentes a declarar sus arreglos de planicación scal agresiva (Acción 12); • Medidas en virtud de tratados de impuestos para que los mecanismos de resolución de conictos más ecaces (acción 14). Diciembre 2015 • Los cambios en las reglas de precios de transferencia para limitar la erosión de la base a través de la deducción de intereses y otros pagos nancieros (Acción 4); • Revisión de los criterios existentes para luchar contra las prácticas scales nocivas de manera más efectiva (Acción 5); y • El desarrollo de un instrumento multilateral (Acción 15). Estaremos al pendiente de la publicación de este plan de acción, a n de estar preparados ante estos cambios. BEPS BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING EROSIÓN DE LA BASE Y EL CAMBIO DE BENEFICIOS Martha Irma Solis Cabrera. www.decsc.mx
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